財務資訊
2013年02月15日 11;32;02 人氣度:3006 作者： 來源：品牌管理網
集團公司財務管控在財務管理主體上，企業集團呈現為一元中心下的多層級復合結構特征；在財務管理目標上，企業集團呈現為成員企業個體財務目標對集團整體財務目標在戰略上的統合性；在財務管理對象上，企業集團體現為多級理財主體各自資金運動系統的一體化復合結構特征；在財務管理方式上，企業集團體現為高度的全面預算性，預算結構及運作過程較為復雜；在財務管理環境上，擁有廣泛暢通的融資投資通道，可利用各種各樣的投融資手段，為企業集團市場的進入、投資的組合、轉移與退出創造好的金融環境，提供財務資源的支持。因此，相比單體公司而言，集團公司的財務特征不僅繁復得多，在財務管理關系上也突破了單體公司的范疇。
集團財務管控體系的設計與實施，是基于集團企業總部對下屬分、子公司具有控制權力的前提下，開始進行的管控活動，也即是集團總部對下屬分公司和全資子公司的財務管控。只有在這種條件下，集團總部才擁有對下屬分、子公司進行財務管控的權力。（更多有關集團管控的觀點，請關注管理咨詢專家中國集團管控專家趙梅陽《專家論壇》）
集團財務管控體系的設計原則，涉及到集團企業財務管控的要求。首先集團財務管控涉及集團內部的各層財務管理，因此首先需要符合財務管理的基本原則，同時集團財務管控作為集團管控的核心環節，還需要遵守其他的一些特殊設計原則。一般來說，財務管理的基本原則包括系統性原則、現金平衡原則、收益風險原則以及利益協調原則。
系統性原則，是指財務管理是集團各成員企業管理系統的一個子系統，它本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等諸多子系統構成。在財務管理中堅持系統性原則，是財務管理工作的首要出發點，它具體要求做到三點。第一點是整體優化，只有整體最優的系統才是最優系統。第二點是結構優化，任何系統都是有一定層次結構的層級系統，在企業資源配置方面，應注意結構比例優化，從而保證整體優化，如進行資金結構、資產結構、分配結構優化。第三點是環境適應能力強，財務管理系統必須保持適當的彈性，以適應環境的變化。
現金平衡原則，是指在財務管理中，貫徹的是收付實現制，而非權責發生制，客觀上要求在財務管理過程中做到現金收入（流入）與現金支出（流出）在數量上、時間上達到動態平衡，即現金流轉平衡。保持現金收支平衡的基本方法是現金預算控制。現金預算可以說是籌資計劃、投資計劃、分配計劃的綜合平衡，因而現金預算是進行現金流轉控制的有效工具。
收益風險原則，是指在財務管理的過程中，要獲取收益，總得付出成本，而且面臨風險，因此成本、收益、風險之間總是相互聯系、相互制約的。財務管理人員必須牢固樹立成本、收益、風險三位一體的觀念，以指導各項具體財務管理活動。（更多有關集團管控的觀點，請關注管理咨詢專家中國集團管控專家趙梅陽《專家論壇》）
利益協調原則，是指企業在進行財務活動時，離不開處理與所有者、債權人、經營者、職工、內容各部門、債務人、被投資企業、國家（政府）、社會公眾等利益主體之間的財務關系。從這個角度來說，財務管理過程，也是一個協調各種利益關系的過程。利益關系協調成功與否，直接關系到財務管理目標的實現程度。國家法律法規、企業契約（合同）、企業章程及內部財務管理制度，均是企業處理財務關系的規范。因此，企業必須依法進行財物管理，不能任意而為。
基本原則的設計，很多情況我們還要面向未來，參照一些國際大型公司的成功經驗，以及國家的新出臺規定、法規。
趙梅陽，管理咨詢專家，金融投資專家。
