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財政部大檢查+金三系統(tǒng)下

“醫(yī)藥行業(yè)”的稅收風(fēng)險警示與規(guī)避

 各相關(guān)單位：

醫(yī)藥行業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，近年來在產(chǎn)業(yè)規(guī)模和研發(fā)技術(shù)上均取得了長足發(fā)展，但隨著“兩票制”改革的不斷推進(jìn)，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)面臨了巨大的洗牌，行業(yè)監(jiān)管從嚴(yán)從難，飛行檢查鱗次櫛比，金三監(jiān)管既準(zhǔn)又狠，直切企業(yè)核心利益。

2019年，醫(yī)藥行業(yè)作為總局重點監(jiān)管的對象， 6月4日，財政部加急發(fā)文：將重點檢查77家藥企銷售費用、收入、成本真實性進(jìn)行摸底性大檢查！6-7月重點檢查，8月匯報檢查結(jié)果。不怕藥價高、利潤高，就怕藥企收入費用不合理不合規(guī)！再一次在全國范圍內(nèi)下發(fā)專項檢查的通知，檢查的重點就是醫(yī)藥企業(yè)利用資金回流等方式過票洗錢以及利用招投標(biāo)方式惡意掛靠來賄賂相關(guān)人員等，因此，藥企面臨巨大的考驗，擺在其面前的難題在于：如何利用現(xiàn)有資源在應(yīng)對“兩票制改革”的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)稅收風(fēng)險，這是一個值得深入研究的課題。

本課程破解了兩票制下企業(yè)的經(jīng)營困境，通過建立合理的商業(yè)邏輯和業(yè)務(wù)循環(huán)，打破企業(yè)低水平重復(fù)競爭的亂象，打通畸形的流通鏈條，同時為大家?guī)�來“金稅三期”預(yù)警系統(tǒng)的核心預(yù)測指標(biāo)，為各部門檢查做好做好準(zhǔn)備工作，以幫助大家清晰了解自身的財稅風(fēng)險，制定高效的內(nèi)控制度與解決方案，解除企業(yè)的財稅風(fēng)險警報。

課程亮點：

1、醫(yī)藥行業(yè)聚焦的財稅交流圈

2、金稅三期解析，知己知彼

3、搭建兩票制下，財稅風(fēng)險管控新思路

4、探尋醫(yī)藥行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的底線

5、解析納稅評估、稽查的應(yīng)對技巧

課程收益：

本次會議特別邀請醫(yī)藥行業(yè)頂級政策專家、營銷大咖、在職稅務(wù)官、財稅專家、合規(guī)專家等幫助藥企、代理商、CSO解決兩票制、營改增、金三天網(wǎng)監(jiān)控下的財稅困境、打造合規(guī)落地的營銷財稅、商務(wù)、費用一體化解決方案，從執(zhí)法者的角度制定經(jīng)得起考驗的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)！

從稅務(wù)改革的視角分析，“減稅降費政策疊加發(fā)力”如何利用企業(yè)利益最大化、解讀稅收征管新形勢稅務(wù)稽查案例、使企業(yè)管理者通過本課程的學(xué)習(xí)對企業(yè)稅收安全環(huán)境進(jìn)行重整，提升自身稅法運用能力，全面提升風(fēng)險識別與規(guī)劃能力。

一、 培訓(xùn)時間、地點

2019年 08月15日-17日  廣州（15日報到，16、17日上課）

2019年 09月19日-21日  成都（19日報到，20、21日上課）

二、學(xué)員對象

藥廠、醫(yī)療器械生產(chǎn)及銷售公司、藥品經(jīng)銷公司、總經(jīng)理（總裁）；總會計師、財務(wù)副總（總監(jiān)）、營銷總經(jīng)理、財務(wù)部長/科長、財務(wù)經(jīng)理、銷售會計、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、營銷財務(wù)負(fù)責(zé)人、市場營銷相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。同一企業(yè)總經(jīng)理+營銷副總+財務(wù)管理人員一同參會，效果更好

四、課程大綱

主題一、醫(yī)藥企業(yè)認(rèn)識形式，把握風(fēng)險

1.1 醫(yī)藥巨案——某藥企的悲情一查；

1.2 發(fā)票迷情——某知名藥企的烏龍事件；

1.3 財監(jiān)2019年18號文深度解讀；

1.4 揭秘金稅三期——問題企業(yè)的致命克星；

1.5 醫(yī)藥行業(yè)的財稅禁忌——為什么說查上你是必然的，查不上是偶然的；

1.6 國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于開展2019年度醫(yī)藥行業(yè)專項整治工作的通知解讀。

主題二、自查自糾，亡羊補牢

2.1  金稅三期風(fēng)險預(yù)警值剖析——企業(yè)自查神器：

a、比率類指標(biāo)：進(jìn)銷比、稅負(fù)變動率、所得稅貢獻(xiàn)率、主營業(yè)務(wù)費用利潤率變動率等指標(biāo)，自查企業(yè)幾大稅種稅金繳納情況，比對同行業(yè)，篩查管理風(fēng)險；

b、彈性類指標(biāo)：增值稅稅負(fù)變動率與主營業(yè)務(wù)毛利率變動率的彈性系數(shù)、應(yīng)付賬款變動率與進(jìn)項稅額變動率彈性系數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性系數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)變動率彈性系數(shù)等，自查企業(yè)收入與利潤、支出與成本之間的配比關(guān)系，尋找風(fēng)險環(huán)節(jié)；

2.2  代理商模式下——代理層級設(shè)置以及過票風(fēng)險；

2.3  定價控銷模式下——包票成本及風(fēng)險；

2.4  高開模式下——認(rèn)定為虛開的風(fēng)險解析；

2.5  底價代理模式下——代理商定價是否符合市場價值；

2.6  大包模式下——成本劃分如何具有合理性；

主題三、境內(nèi)籌劃，指標(biāo)先行

3.1 兩票制下，企業(yè)稅負(fù)測算以及金稅三期系統(tǒng)內(nèi)核心指標(biāo)；

3.2 為合規(guī)，業(yè)務(wù)流程升級框架以及轉(zhuǎn)型的方向；

3.3 搭建何種公司架構(gòu)，能實現(xiàn)均衡稅負(fù)最低與風(fēng)險最低的雙保險；

3.4 如何以盈余管理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運作風(fēng)險；

3.5 高開高返，藥廠與代理商應(yīng)厘清何種法律關(guān)系；

3.6 個人代理制傭金模式的高開高返轉(zhuǎn)型流程設(shè)計與體系重構(gòu)；

3.7 代理商個人名義的“底價款+高開稅金”如何科學(xué)賬務(wù)處理？3.8 給予代理商個人的返現(xiàn)傭金如何合規(guī)賬務(wù)處理策略？

3.9 企業(yè)歸入相關(guān)市場營銷費用的“大類傭金”，如何實現(xiàn)傭金合規(guī)支付出去，票據(jù)合法的回來入賬？

3.10 藥企自營營銷模式轉(zhuǎn)型流程設(shè)計與體系重構(gòu)；

3.11 平銷返利政策的運用與財稅安排；

3.12 推廣費用、保證金、擔(dān)保金，稅局關(guān)注的特殊事項如何規(guī)避風(fēng)險？

3.13  會議費、咨詢費、廣告費、調(diào)研費、營銷推廣費用等大額費用的財稅安排？

3.14 銷售費用五大分類--業(yè)務(wù)宣傳、前期調(diào)查、售后服務(wù)、公關(guān)維護、咨詢費用 如何配比可以稅前扣除？

3.15  制造仿制藥獲得的政府補助的涉稅事項分析以及政府補助的核算難點；

3.16 藥企稅負(fù)救星——關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)操作失誤與風(fēng)險規(guī)避。

主題四：費用不夠，研發(fā)來湊

4.1  醫(yī)藥企業(yè)不同研發(fā)模式（自主研發(fā)與委托研發(fā)）的稅負(fù)差異；

4.2  委托境外機構(gòu)支付研發(fā)費用的增值稅處理辦法；

4.3  委托境內(nèi)機構(gòu)研發(fā)簽訂大包合同還是執(zhí)行小包計劃；

4.4  研發(fā)費用資本化的黃金時點探究；

4.5  勞務(wù)派遣研發(fā)人員的工資能否加計扣除；

4.6 醫(yī)藥 企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入如何處理；

4.7  醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)失敗的成本歸集與稅金扣除思路。

主題五、虛開涉刑，三流一致

5.1  虛開之殤，如何預(yù)防——醫(yī)藥企業(yè)“三流”到底如何“一致”？

5.2  醫(yī)藥企業(yè)失控發(fā)票的風(fēng)險防控技巧？

5.3  醫(yī)藥企業(yè)異常憑據(jù)的風(fēng)險防控技巧？

5.4  醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票編碼應(yīng)用規(guī)則與雷區(qū)？

5.5  醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票開具的稅務(wù)處理及風(fēng)險預(yù)防；

主題六、合同事小，千鈞之力

6.1  新型醫(yī)藥企業(yè)必備的八種合同；

6.2  藥企新舊交易/合同如何適用新舊稅率？

6.3  藥企跨期合同如何應(yīng)對下游降價談判—談死不含稅價；

6.4  如何調(diào)整產(chǎn)品價格（同時符合中標(biāo)價），如何將價格確認(rèn)在合同中？

6.5  藥企新舊稅率發(fā)票開具、抵扣如何正確處理？

6.6  藥企財務(wù)如何主動介入合同簽訂，實現(xiàn)合同控稅？

6.7  藥企如何通過合同延緩納稅或者調(diào)解增值稅稅負(fù)？

6.8  藥企如何平衡納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)檢查；

主題七、境外籌劃，視野先行

7.1  國際稅務(wù)風(fēng)險管控形勢——全球涉稅信息情報交換；

7.2  傳統(tǒng)避稅地優(yōu)劣勢分析——勞務(wù)和特許權(quán)使用費已成為稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控的重點；

7.3  國際業(yè)務(wù)股權(quán)構(gòu)架搭建與稅負(fù)測算原則；

7.4  目前可供選擇的避稅地以及國內(nèi)的相應(yīng)稅負(fù)的監(jiān)控力度；

7.5  擊碎“反避稅調(diào)查”的財稅準(zhǔn)備。

主題八、稅局臨門，應(yīng)對自如

8.1  稅務(wù)局自查通知下發(fā)后應(yīng)作何準(zhǔn)備？

8.2  企業(yè)人員被約談時的話術(shù)技巧？

8.3  企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對納稅評估？
8.4  企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？

五、擬請專家

何老師，稅務(wù)稽查專家 注冊會計師、稅務(wù)師、律師南開大學(xué)MPACC碩士 曾在稅務(wù)機關(guān)工作,負(fù)責(zé)國稅系統(tǒng)稽查綜合管理工作,主要負(fù)責(zé)稽查對象選案.

【項目和顧問經(jīng)歷】

從 2014 年起擔(dān)任多家公司顧問工作，為企業(yè)的疑難財稅問題提供籌劃思路，幫助多家企業(yè)制定財稅內(nèi)控機制平臺以及稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系，指導(dǎo)多家企業(yè)靈活應(yīng)對稅務(wù)評估、稽查等事宜，專長于理解稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法理念、稅務(wù)風(fēng)險關(guān)注點和處理涉稅行為的法律程序，對企業(yè)預(yù)防、規(guī)避和化解稅務(wù)風(fēng)險的具體防范措施有獨到的見解。

曾為多家制造業(yè)企業(yè)梳理內(nèi)控管理格局，獨創(chuàng)行業(yè)財稅風(fēng)險內(nèi)控表，使企業(yè)三年內(nèi)未被稅務(wù)系統(tǒng)納稅評估、稅務(wù)稽查；曾為某高端化妝品生產(chǎn)企業(yè)梳理出各環(huán)節(jié)的財稅疑難點并為其提出落地的解決思路；曾為某醫(yī)藥企業(yè)做過 COS 市場化背調(diào)工作，幫助企業(yè)建立起“兩票制”模式下新型的財稅籌劃思路；曾為某提供高端醫(yī)療服務(wù)集團編制資產(chǎn)損失的納稅籌劃方案，幫助企業(yè)節(jié)省稅金 1.75 億元。曾為某能源集團公司做過稅務(wù)風(fēng)險篩查及防控方案，幫助企業(yè)建立過硬的財稅內(nèi)控機制，幫助企業(yè)要回退稅 3200 多萬元。

六、收費標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策及聯(lián)系方式

  1、 費用:2980元/人（含會務(wù)費、資料費、茶點、現(xiàn)場咨詢費）

  2、參加本次研討會的學(xué)員，請將傳真至?xí)��?wù)組，會務(wù)費報名后電匯至指定帳號（發(fā)票會議結(jié)束時領(lǐng)�。�；食宿費報到時交納，統(tǒng)一安排，費用自理；本期研討會名額有限，會務(wù)組在開會前一周將根據(jù)報名先后順序發(fā)放報到通知，告知具體報到事項，學(xué)員憑報到通知參加。

注：本課程大綱可以赴企業(yè)做內(nèi)部培訓(xùn)，專家可赴企業(yè)針對兩票制做稅收籌劃的方案。