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房地產(chǎn)土地增值稅政策解析與清算審核及案例分析

     2014年土地增值稅清算風(fēng)暴來襲，作為地產(chǎn)企業(yè)的您準(zhǔn)備好了嗎？

目前，很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)陸續(xù)收到土地增值稅清算通知，土地增值稅清算執(zhí)行強度和力度不斷加大；國稅總局已將清算任務(wù)下達到每個省和直轄市、每個局長，形勢逼人。面對越來越快的清算速度，您是否感到雪上加霜！是否正經(jīng)歷迷惘？誰能幫您做出最佳清算方案？聚航教育作為行業(yè)專家，有義務(wù)幫助房地產(chǎn)企業(yè)渡過清算難關(guān)，特舉辦本次房開企業(yè)土地增值稅清算專題課程，結(jié)合國家稅務(wù)總局土地增值稅清算最新實際疑難政策掌握口徑，立足浙江實際情況，進行理論升華，深度解析，幫助廣大房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員掌握亟需惡補的清算財稅最新實戰(zhàn)一線技巧，全面解決當(dāng)前清算工作中遇到的困惑！

【核心內(nèi)容】：（包含但不限于以下內(nèi)容）

第一部分：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅政策解讀及清算申報 1. 1994年以來土地增值稅政策概況 ☆ 土地增值稅稅制要素

☆ 土地增值稅政策概述

2. 土地增值稅主要政策解讀（14年第16號） ☆ 土地增值稅主要熱點問題解讀

☆《省地稅關(guān)于土地增值稅若干政策問題公告》解讀

☆ 土地增值稅清算政策要點

3. 土地增值稅清算申報要求 ☆ 清算工作程序

☆ 土地增值稅清算申報要求

☆ 土地增值稅清算鑒證（對稅務(wù)師事務(wù)所）

☆ 土地增值稅清算規(guī)程

4. 土地增值稅政策分析及清算案例 ☆ 影響企業(yè)土地增值稅稅負的政策分析

☆ 企業(yè)土地增值稅清算案例

5. 今后土地增值稅管理方向 ☆ 信息化管理

☆ 項目化管理

☆ 預(yù)警式管理

☆ 常態(tài)化管理

第二部分：

土地增值稅清算審核與程序方法 1. 土地增值稅清算審核 ☆ 清算概念 1、清算名詞

2、清算的法律依據(jù)

3、清算條件的確定

4、清算單位的確定

5、清算方式

☆ 清算前準(zhǔn)備 3、審核內(nèi)容1、項目管理

2、會計核算

3、清算受理

稅務(wù)機關(guān)對土地增值稅清算條件的確認

☆ 清算審核 1、審核時限

2、審核形式

2、扣除項目

☆、扣除的原則

☆、稅金

☆、利息支出

☆、開發(fā)費用

☆、土地成本（出讓金+契稅） ⑴ 出讓金返還                 

⑵ 土地成本的分攤

⑶ BT換地土地成本的確認       

⑷ 紅線外支出是否可以扣除

3. 土地增值稅清算案例分析 ☆、前期工程費

☆、建筑安裝工程費

☆、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費

☆、公共配套設(shè)施費

☆、開發(fā)間接費（土增與會計口徑差異）

☆、加計扣除的規(guī)定 ⑴ 質(zhì)量保修金                 

⑵ 裝修支出如何扣除

⑶ 工程款發(fā)票的取得

☆ 土地增值稅清算案例問題分析

☆ 土地增值稅清算綜合案例

第三部分：

清算中的疑難問題解析與納稅籌劃

1、土地增值稅與會計核算、企業(yè)所得稅差異分析

2、土地增值稅清算報表與賬務(wù)分離如何處理

3、土地增值稅的優(yōu)惠政策與納稅籌劃 ☆普通住宅定價臨界點系數(shù)（成本倒推）

☆開發(fā)連體樓如何清算與籌劃思路

4、無發(fā)票如何清算土地增值稅（核定征收的運用）

5、轉(zhuǎn)讓車位、車庫、配套設(shè)施如何清算

6、營銷設(shè)施建造費如何扣除

7、清算結(jié)束后轉(zhuǎn)讓如何計算應(yīng)納稅額

8、轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)是否征土地增值稅

9. 房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃 ☆ 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃

☆ 房企土增稅籌劃的幾種實用方法

【師資安排】 主講專家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)

【研修對象】◇ 房開發(fā)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、副總、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計等相關(guān)財稅人員；

【培訓(xùn)時間】2014年11月22-23日     杭州

【研修費用】2980元/人（包括午餐、講義、茶點、現(xiàn)場咨詢費等）